固定资产处置的税务处理
![](https://static.acc5.com/static_acc5/2018/images/ask_main/pro_mark_icon.png)
在所得税上应该按下面方法处理:
1、若处置固定资产的收入超过其账面价值,则产生的差额应作为企业的所得,计入应纳税所得额。具体计算公式为:应纳税所得额 = 处置收入 - 固定资产的账面价值 - 相关税费。
2、若处置固定资产的收入低于其账面价值,则产生的差额可作为企业的损失,在税前进行扣除。需要注意的是,这部分损失通常需要在企业所得税年度汇算清缴时申报扣除。
在增值税上,
1、固定资产如果是一般纳税人抵扣过进项,则按照13%来计算销项。如果没有抵扣过则按3%减按2%征收。
2、如果是小规模则按照1%计算缴纳。
固定资产清理会计分录是什么 问
1、先将固定资产转为清理: 借:固定资产清理 , 累计折旧, 贷:固定资产。 2、取得清理收入: 借:银行存款, 贷:固定资产清理 , 应交税费——应交增值税。 3、发生清理支出: 借:固定资产清理, 贷:银行存款。 4、结转清理净损益: 借:资产处置收益 , 贷:固定资产清理(或相反分录)。 答
固定资产清理借贷方向是什么 问
固定资产清理是资产类账户,用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。 答
固定资产报废会计分录怎么做 问
固定资产报废时,首先要将处置的固定资产转入清理: 借:固定资产清理, 借:累计折旧, 贷:固定资产(原值)。 清理费用分录: 借:固定资产清理, 贷:银行存款或现金。 答
固定资产清理科目是什么 问
固定资产清理是指企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。固定资产清理借方表示固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用。贷方表示出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。 答
固定资产直线法计提折旧公式 问
直线折旧法,是按固定资产的使用年限平均地提折旧的方法。按此计算方法所计算的每年的折旧额是相同的。固定资产直线法计提折旧公式:固定资产年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年),固定资产月折旧率=年折旧率/12,固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率。 答