甲公司为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2024年1月销售一批商品,不含税销售价为345万元,该批商品的账面成本为340万元。已知该批商品在2023年年末因发生减值计提了20万元存货跌价准备。该项销售对2024年1月的营业利润影响额为( )万元。
A. 5
B. 15
C. -15
D. 25
【答案及解析】D
销售时应结转的销售成本=340-20=320(万元),该项销售对2024年1月的营业利润影响额=345-320=25(万元)。2023年末计提存货跌价准备,会计分录:
借:资产减值损失 20
贷:存货跌价准备 20
2024年1月
借:银行存款/应收账款 345
贷:主营业务收入 345
借:主营业务成本 320
存货跌价准备 20
贷:库存商品 340