《税法》2024.12.22每日一练

某航空公司为增值税一般纳税人，2023年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（    ）。

A. 航空培训收入的销项税额5.72万元

B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元

C. 湿租业务收入的销项税额16.5万元

D. 干租业务收入的销项税额33.89万元

【答案及解析】BC

航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6%。

航空培训收入的增值税销项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27（万元）

航空摄影收入的增值税销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6（万元）

湿租业务按照交通运输服务计税，适用增值税税率9%，增值税销项税额=199.8/(1+9%)×9%=16.50（万元）

干租业务按照有形动产租赁计税，增值税销项税额=245.7/(1+13%)×13%=28.27（万元）。