公司转个人劳务费1000万，要交多少税，5年的钱，里面有借款投资款几百万

朴老师

职称：会计师

2025-01-03 18:31

如果公司转个人劳务费 1000 万，其中包含几百万的借款投资款，税务处理需要分情况考虑。以下是主要涉及的税费：
个人所得税
劳务费部分：根据劳务报酬个人所得税计算方法，1000 万劳务报酬应纳税所得额 = 1000×(1-20%)=800 万元。由于 800 万元超过了 50000 元，适用税率为 40%，速算扣除数为 7000 元。则应纳税额 = 800×40%-0.7=319.3 万元。
借款投资款部分：如果是单纯借款，且个人未取得利息收入，通常不涉及个人所得税；如果是投资款，属于权益性投资，在未取得股息、红利等收益或转让股权实现收益前，一般也不涉及个人所得税。若取得股息、红利，按 “利息、股息、红利所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%。
增值税
劳务费部分：个人提供劳务，若未办理税务登记或临时税务登记，按次纳税，每次销售额未超过 500 元免征增值税，超过则需缴纳，征收率一般为 3%。若办理了税务登记或临时税务登记，月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）免征增值税，超过则需缴纳。假设该个人未办理相关登记且不属于免税情形，增值税应纳税额 = 1000÷(1+3%)×3%≈29.13 万元。
借款投资款部分：单纯借款行为不属于增值税应税行为，不缴纳增值税。投资行为若不涉及增值税应税销售行为，也无需缴纳增值税。
附加税
计算依据：以实际缴纳的增值税税额为计税依据。
税率：城市维护建设税税率根据地区不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）；教育费附加率为 3%；地方教育附加率一般为 2%。假设在市区，附加税应纳税额 = 29.13×(7%+3%+2%)=3.4956 万元。