收到无偿赠送的库存商品 应该怎么入账啊

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 11:54

税费为什么在贷方啊

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 12:05

无偿赠送的那一方账务怎么处理呢

徐阿富老师 解答

2018-06-02 12:09

你好，赠送你的要交增值税，所以要贷方，赠送一方做借营业外支出，贷库存商品，但要视同销售交增值税和所得税

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 12:22

那就是赠送方和被赠送方都是要交税的吗

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 12:23

被赠送方和赠送方的税费的明细科目是什么啊

徐阿富老师 解答

2018-06-02 12:23

你好，对的，赠送方也是逃不掉税的。被赠送方也要交。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 12:25

两方关于税费的明细科目分别是什么啊

徐阿富老师 解答

2018-06-02 12:26

你好，2家都是应交税费-应交增值税-销项税额    对应的附加税和正常销售一样。

徐阿富老师 解答

2018-06-02 12:27

你好，不对，被赠送方不对

徐阿富老师 解答

2018-06-02 12:28

被赠送方只交所得税，增值税在销售的时候交的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 12:33

所以对被赠送方来说账务处理是借库存商品  贷营业外收入  销售的时候按一般的方法处理交税吗

徐阿富老师 解答

2018-06-02 12:35

你好，对的，是这样的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 12:38

这个库存商品的入账金额两方都是一样的吗  都按照赠送方的成本价入账吗

徐阿富老师 解答

2018-06-02 12:39

你好，接受进来，借：库存商品   贷：资本公积。   这样，销售的时候再按正常做。     今天老出差错。今天在大学里上课，不好意思。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 12:47

啊   为什么入到资本公积里面啊  赠送方也不是公司的投资者

徐阿富老师 解答

2018-06-02 12:48

你好，这个是企业的积累，不是投资的实收资本。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 13:18

哦   可能计入营业外收入我感觉更能理解吧  如果是做内账  能做到营业外收入里吗

徐阿富老师 解答

2018-06-02 13:20

你好，内账可以做营业外收入

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 13:20

这个库存商品的入账金额对于赠送方和被赠送方都是一样的吗  都是按照赠送方的成本价入账吗

徐阿富老师 解答

2018-06-02 13:21

你好，从制度上说是按照公允价值入账的。这个实际操作一般按照对方成本价入账。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 13:26

那赠送方的财务处理是借营业外支出  贷库存商品   应交税费销项税额吗

徐阿富老师 解答

2018-06-02 13:32

你好，对的，赠送方是对的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 13:39

那对于赠送方来说   需要结转成本吗

徐阿富老师 解答

2018-06-02 14:16

你好，不用再结转陈本了。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 14:38

这个不是视同销售吗  为什么不用结转成本呢？

徐阿富老师 解答

2018-06-02 14:42

你好，做营业外支出了，已经把库存减少了，再转成本不是重复了？视同销售是针对所得税来说的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 14:46

那所得税这块对于两方来说具体怎么处理啊

徐阿富老师 解答

2018-06-02 14:48

你好，所得税对接受方不复杂的，按照正常销售就可以，赠送方这个营业外支出要调增所得额。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 14:54

对于赠送方来说就是在汇算清缴时做纳税调整吗要

徐阿富老师 解答

2018-06-02 14:55

你好，对的，年终汇算清缴时做纳税调整就好。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-02 14:59

好的  谢谢老师啦

徐阿富老师 解答

2018-06-02 15:00

不客气，祝生活愉快。如果对我的回答还满意，请对我进行五星评价，谢谢。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 09:43

老师  还补问一个问题啊   像这种无偿赠送的  需要赠送方开具发票吗

徐阿富老师 解答

2018-06-04 10:28

你好。这个证明应该要的，但是票开你没法开的，

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:31

是需要有赠送的相关证明  但是不需要有发票吗

徐阿富老师 解答

2018-06-04 10:42

你好，是的。如果要发票。是你们开给对方。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:50

获赠方开发票？为什么啊

徐阿富老师 解答

2018-06-04 10:58

你好，因为你是视同销售，库存减少了。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 11:00

不是赠送方才是视同销售吗

徐阿富老师 解答

2018-06-04 11:19

哦哦，对我搞错了，你是接受方，好几天了，昨天有个赠送方也咨询我，我搞错了，你是接受方不用开票。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 11:22

这个无偿赠送的可以不取得发票吗

徐阿富老师 解答

2018-06-04 11:35

你好，按道理对方要开票你，但是现实也就难说

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 11:38

要是没有发票  税务上面会怎么处理呢  会做纳税调整吗另外  还是有没有发票处理方法是一样的啊

徐阿富老师 解答

2018-06-04 11:50

你好，金额是不是很大？金额不大的话不入帐也是可以考虑的。

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 11:53

但是获赠方有把这批货销售出去  并且开了发票

徐阿富老师 解答

2018-06-04 11:59

这个其实本来就没成本的，没票问题不大

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 12:53

好的额  谢谢老师