一季度增值税及附加税计提多了，冲减时借应交税费贷方营业外收入，营业外收入明细科目写什么？

程思 追问

2018-06-03 17:14

王老师好！公司是小规模的没销项进项也是这样去写吗？

程思 追问

2018-06-03 17:16

营业税金及附加是因为季度未达到30万减免的

王雁鸣老师 解答

2018-06-03 17:16

您好，小规模纳税人的，借：应收账款等科目，负数，贷：主营业务收入，负数，应交税费-应交增值税，负数。附加税多计提的，借：税金及附加，负数，贷：应交税费-应交城建税，负数，应交税费-应交教育费附加，负数，应交税费-应交地方教育附加费，负数。