我司被税局查出15年取得的一张进项发票是虚开发票，是不得抵扣的，但是当时已抵扣了，说是要做进项税额转出，今年5月我司也补缴了那张发票的税款及滞纳金，请问会计分录要怎么做？是否需要通过以前年度损益调整科目来核算？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-06-04 09:24

你好
借：原材料等科目贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税营业外转出贷；银行存款
如果原材料最终转入到了主营业务成本，需要通过以前年度损益调整核算的

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