A公司把一批库存商品无偿赠送给B 那A公司需要开发票吗 可以用什么作为原始凭证

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:04

所以像这种无偿赠送的  是可以有发票也可以没发票的吗

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:08

如果B公司收到发票  这个发票可以抵扣吗

辜老师 解答

2018-06-04 10:12

如果收到的是增值税专用发票，B公司是可以抵扣的

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:24

在实务中  捐赠和赠送有区别吗

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:30

如果不涉及发票  汇算清缴时需要做调整吗

辜老师 解答

2018-06-04 10:42

捐赠是跟日常经营活动无关的，做营业外支出的，如果是赠送客户的话，跟日常活动相关，是做销售费用的额，如果不是非公益性的捐赠，所得税汇算清缴的时候，是不能税前列支的，要做纳税调整的

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:53

库存商品是赠送给公司企业股东 属于跟日常活动相关吗  分录怎么做呢

辜老师 解答

2018-06-04 10:55

是别的公司股东还是自己公司的股东，

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:55

所以是非公益性捐赠才能税前列支吗  什么叫非公益性捐赠

辜老师 解答

2018-06-04 10:57

非公益性捐赠不能税前列支，全部要纳税调增，公益性捐赠额只能在公司利润总额12%以内的金额才可以税前列支，差额部分要结转到以后年度去列支，公益性捐赠是通过国家认可的非盈利组织和社会团体的捐赠，如果是公司直接的对外捐赠就是非公益性捐赠

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 10:58

自己公司的股东

辜老师 解答

2018-06-04 10:59

如果是对自己公司的赠送，税务局肯定不会鉴定为捐赠，会视同对股东进行分配了，很少公司会有这种操作的

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 11:02

哦  不管这个股东是个人还是企业吗

辜老师 解答

2018-06-04 11:04

是个人股东和企业股东是一样的

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 11:11

如果是视同对股东进行分配的话  两方账务怎么处理呢?把商品销售给自己的股东  税务认可吗

辜老师 解答

2018-06-04 11:35

销售给股东，只要价格是公允的，是可以认可的

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 11:40

如果是视同对股东进行分配的话 两方账务怎么处理呢?

辜老师 解答

2018-06-04 16:26

借：利润分配-未分配利润   贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税-销项税   借：主营业务成本   贷：库存商品 
收到货物方，借：库存商品   应交税费-应交增值税-进项税  贷：投资收益

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 16:42

如果是公司的法人股东赠送库存商品给公司的话  那账务怎么处理呢

辜老师 解答

2018-06-04 16:48

借：库存商品   应交税费-应交增值税-进项税 贷：营业外收入

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 16:59

赠送方是借营业外成本  贷库存商品 应交税费-应交增值税-销项税吗

辜老师 解答

2018-06-04 17:01

赠送方是     借营业外支出 贷库存商品 应交税费-应交增值税-销项税吗

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 17:06

需要发票吗

辜老师 解答

2018-06-04 17:09

你可以开出发票，接受方可以抵扣

^ω^光着脚丫跑 追问

2018-06-04 17:22

对于赠送方来说  是需要做纳税调整的吧

辜老师 解答

2018-06-04 17:23

是的，，，，，，