5月份做年度汇算清缴的时候，有调增纳税，有补缴所得税。但是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目了，应该怎么做分录呢？调增的这部分以及补缴企业所得税这部分。谢谢

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-06-04 16:46

这个直接计入当年的企业所得税费用处理。

远航追问

2018-06-04 18:04

老师，如果，以前年暂估的最后没有拿到发票，然后调整纳税了。那么暂估的原材料最后少的这部分，应该怎么分录？小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目呢

江老师解答

2018-06-04 18:10

再进行补暂估最后少的这部分金额
借：原材料（或库存商品）
贷：应付账款——暂估应付账款

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