送心意

宋生老师

职称注册税务师/中级会计师

2016-04-13 19:46

我的提问 学员评价

我提问:听课件老师说所得税汇算清缴后补税的计入以前年度损益调整,那我们用小企业会计准则,小企业会计准则没有以前年度损益调整了,用哪个科目?
10小时前

宋老师  注册税务师/中级会计师 10小时前
您好!
2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法,取消以前年度损益调整科目,发生的相关业务直接计在当期损益。
比如补交所得税,借:所得税 贷:应交税费-应交所得税就可以了。



补充提问:如果补交去年的所得税直接计在当期损益里面,那今年的的汇算清缴是不是要纳税调整

莫失莫忘 追问

2016-04-13 19:56

那不是所得税呢,像其他的工会经费、残保金、城建税、社保...........等等这些去年没计提,也可以直接计入今年不需要调整吗?

宋生老师 解答

2016-04-13 09:00

您好!
2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法,取消以前年度损益调整科目,发生的相关业务直接计在当期损益。
比如补交所得税,借:所得税 贷:应交税费-应交所得税就可以了。

宋生老师 解答

2016-04-13 19:54

您好!不需要了,就当今年的业务了。

宋生老师 解答

2016-04-13 20:08

您好!去年根据去年已有的金额进行调整。

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相关问题讨论
您好,小企业可以直接通过利润分配-未分配利润科目。
2020-06-02 23:44:53
您好! 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法,取消以前年度损益调整科目,发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税,借:所得税 贷:应交税费-应交所得税就可以了。
2016-04-13 09:00:59
你好现学,小企业是不用这个科目的,涉及到直接用未分配利润
2019-09-29 10:49:26
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账,分为具体和上缴: 1、计提税款时 借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费-应交企业所得税 2、补交税款时 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款
2020-07-14 17:09:05
直接通过利润分配-未分配利润科目核算
2018-07-14 18:01:53
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