老师，请问小规模企业减免的增值税，需要做到营业外收入吗

薇薇 追问

2025-01-11 14:24

计提是什么意思？

张瑞雪老师 解答

2025-01-11 14:26

就是记账的时候，应交税费应交增值税销项1%，减免2%。都体现了，那个2%就记入营业外收入。

薇薇 追问

2025-01-11 14:30

那季度没超过30万，1%也不用交。1%的要计入营业外收入吗

张瑞雪老师 解答

2025-01-11 14:33

嗯，是的，季度末转到营业外收入就行。

薇薇 追问

2025-01-11 15:27

怎么有些老师说是1%计入营业外收入，2%部分不用做账呢

张瑞雪老师 解答

2025-01-11 15:33

因为小规模纳税人开1%，是全国普惠型的税收政策，就是所有的小规模纳税人都能享受，所以那2%的增值税不用在记账上，但如果是个别享受优惠了，就要体现在账上了。

薇薇 追问

2025-01-11 15:38

个别享受优惠了，就要体现在账上了
这是什么意思呢

薇薇 追问

2025-01-11 15:39

老师不是说，2%要记入营业外收入吗

张瑞雪老师 解答

2025-01-11 15:44

我上面说的是记账的时候体现了2%。比如自产农产品免税，这就是个别享受优惠。