送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2018-06-04 22:08

您好,经营性现金流是财务现金流量的概念,经营活动产生的现金流量是会计现金流量表中的概念。两者之间的区别主要在于利息费用的归属上。 
①OCF(经营性现金流) = EBIT(息税前利润) –税收 + 折旧,说明经营性现金流中包含了利息费用,为扣除它,即未反应企业的筹资支出,只是减掉了税收,反映了企业的纳税支出。 
②经营活动产生的现金流量=净利润+折旧+递延税款+资产及负债变动,此处净利润=EBIT-利息费用-税收,说明经营活动产生的现金流量不包含利息费用,会计上将利息费用当做是一项费用给扣除了,而并未归入筹资活动产生的现金流。

何赫蒂 追问

2018-06-04 22:28

老师,那两者都不属于筹资活动和投资活动是吗?它们有相同之处吗?

王雁鸣老师 解答

2018-06-04 22:30

您好,是的,如果没有利息的话,它们就是相同的了。

何赫蒂 追问

2018-06-04 22:37

老师,还是不太理解。经营活动现金净流量不是还要加上递延税款和资产及负债变动吗?但是经营现金净流量没加。那就不仅仅是利息的差别了?

王雁鸣老师 解答

2018-06-04 22:43

您好 ,不是的,其实如果扣除了利息以后,这两个的金额是一样的。

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