2017年12月份有两张进项发票是无效发票，专管员在今年5月份查到，我们公司已经补交了增值税及滞纳金，专管员说做进项税额转出。 增值税进项税额是41038.3元，购进时的成本是241401.7元， 今年5月份我在编制凭证的时候怎么做会计分录

美豆心情 追问

2018-06-05 10:47

库存商品的金额是税额，不是24万多的成本数字吗？涉及到以前年度损益调整这科目吗？涉及到的话怎么做会计分录

张艳老师 解答

2018-06-05 10:49

分录处理就是将增值税进项税额41038.3元对应转入购进时的成本。不涉及损益科目的话，是用不到以前年度损益调整科目的。如果涉及的是损益科目的话，做  借：以前年度损益调整   贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
借：利润分配--未分配利润   贷：以前年度损益调整 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

美豆心情 追问

2018-06-05 15:16

我不明白的是：1、如果遇到这个问题我2018年5月份我应该如何做账务处理 
2、2017年度企业所得税汇算清缴专管员说成本需要调增（我调增的是成本24万多），之前也有的老师给出的账务处理是：a、借：以前年度损益调整 41038.3 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 41038.3 
b、借：利润分配-未分配利润 41038.3 
贷：以前年度损益调整 41038.3 
c、按照调整后的金额填写汇算清缴申报表即可。 
 我不明白这个分录里面的金额为什么不是购进成本24万多，因为41038.3是增值税额不是购进成本的金额 
3、我是想知道：我现在要做2018年5月份的账了，我应该怎么做才正确；我问了税务稽查的老师他说是24万多的数字是汇算清缴调增的数字，那我的分录应该怎么做，不明白，晕，求解释 谢谢。

张艳老师 解答

2018-06-05 20:18

您好，一直没能回复您，非常抱歉。因为这个业务我没接触过，问了几个做会计的朋友，得到以下回复，希望对您能有帮助。 
1是您之前问的老师回复的分录是对的，首先是要讲增值税进项税额做转出处理 
2由于涉及的发票为无效发票，说明所得税税前扣除没有成本发票了，再做汇算清缴时需要做纳税调增处理，需要填入纳税调整明细表的扣除类“其他”项目中，金额为241401.76（＝41038.3／17%），这个是所得税汇算清缴的纳税调增处理，是调表不调账的。 
3   您需要在5月份做您咨询的那位老师给出的进项税额转出的分录，并在所得税汇算清缴申报表填写纳税调整明细表。 
以上的建议仅供参考，希望对您能有帮助。回复比较晚，非常抱歉。

美豆心情 追问

2018-06-06 14:50

恩，汇算清缴的表早已经申报成功，还想麻烦您问问，5月份做的分录41038.3最终是体现在了利润分配里，金额是41038.3，为什么，是因为进项税额转出的金额是41038.3，不明白的是：2018年年底的利润分配数字不就是有变动了吗？我2019年报2018年的汇算清缴时，是不是利润分配就变动了呢？谢谢解答！

张艳老师 解答

2018-06-06 14:56

1、因为您公司要补交41038.3的增值税，用以前年度损益调整科目代表的是损益。 
2、损益有变动，那么“2018年”年初的未分配利润的数字就要调整的。

美豆心情 追问

2018-06-06 15:25

1、是调整2018年年初的吗？（2018年的年初就是2017年的年末，17年的账没有改） 
2、5月份的账是做在2018年的，未分配利润在借方，我年底结转未分配利润的话，这俩数字不是重复了吗

张艳老师 解答

2018-06-06 15:27

1、就是调整2018年年初的未分配利润的数字 
2、您5月份做完帐，就需要调整2018年年初的未分配利润的数字。

美豆心情 追问

2018-06-07 17:04

老师，我地税的附加税也补交了，这些税也做在以前年度损益调整吗

张艳老师 解答

2018-06-07 17:08

是的，只要涉及损益科目，就需要使用以前年度损益调整科目。