老师好，请问个体户查账征收，小企业会计准则，季度预缴经营所得： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 缴纳税款： 借：应交税费-应交所得税 贷：现金 这样处理对吗？经营所得汇算清缴时，这笔费用需要调增吗？

Iron 霞 追问

2025-01-14 14:00

经营所得汇算清缴时，在不允许扣除项中有一项为个人所得税款，这项所指的是啥？

小菲老师 解答

2025-01-14 14:03

同学，你好
一般指的是税额，就是经营所得的税额

Iron 霞 追问

2025-01-14 14:08

那么，经营所得汇算清缴时，这笔经营所得的税款属于调增项吗？

小菲老师 解答

2025-01-14 14:09

同学，你好
不调增的

Iron 霞 追问

2025-01-14 14:11

老师，我计提了所得税费用，也预交了，在经营所得汇算清缴时，有专项附加扣除，可能会退税，那么，退税后如何账务处理？

小菲老师 解答

2025-01-14 14:12

同学，你好
收到退税分录
借：银行存款
贷：以前年度损益调整

Iron 霞 追问

2025-01-14 14:16

在交完经营所得税款后，未分配利润有7万，老板想取出，应该怎么账务处理？老板拿走应该不再缴税款了吧

小菲老师 解答

2025-01-14 14:18

同学，你好

不用再纳税

借：利润分配-未分配利润
贷：银行存款

Iron 霞 追问

2025-01-14 14:34

可以直接付给老板卡，借：利润分配-未分配利润
                                    贷：其他应付款-老板
                               借:其他应付款-老板
                                     贷：银行存款

小菲老师 解答

2025-01-14 14:36

同学，你好
是可以的

Iron 霞 追问

2025-01-14 14:42

好的，谢谢老师

小菲老师 解答

2025-01-14 14:42

不客气，祝工作顺利