老师，我们租赁了几辆车跟出租方给一家国企干业务，国企只认车辆归属单位，所以把我们的运费也结算到出租方了，也不给出代收代付协议，这个业务是24年10月开始的，到现在还没有结束，我们现在准备跟出租方结算24年10-12月的运费，准备跟出租方签订运输合同，但是对方意思24年的就不签合同了，从25年的业务开始签，原因是这几天我们要给他支付第二季度车辆租赁费了，我们的运费和车辆租赁费抵消后，我们还需要给出租方3.4万，出租方按照3.4万给我们开具租赁费发票，然后他把租赁合同签订个补充协议，就说我们租赁以来没有业务，所以给我们减免一部分租赁费，第二季度只需支付3.4万的租赁费

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2025-01-15 10:54

这种操作存在一定的风险和不规范之处，以下为您详细分析：

• 税务风险：从税务角度看，运输服务和车辆租赁适用的增值税税率不同。运输服务一般纳税人税率为9%，车辆租赁（不配备司机）一般纳税人税率为13% 。出租方以租赁费发票涵盖运费和租赁费抵消后的金额，可能导致税务申报与实际业务不符，被税务机关认定为错开发票，进而面临补缴税款、滞纳金甚至罚款的风险。同时，对于您公司而言，获取的发票与实际业务不匹配，可能无法正常进行进项税额抵扣和成本列支，影响企业的税务成本和财务核算。

• 财务核算风险：在财务核算上，运费和租赁费属于不同性质的业务，应分别进行核算。若按照出租方的提议操作，会使您公司的财务数据无法准确反映实际业务情况，导致收入、成本费用核算混乱，影响财务报表的真实性和准确性，也不利于企业进行财务分析和经营决策。

• 法律风险：没有运输合同明确双方在运输业务中的权利和义务，一旦出现运输纠纷，如货物损坏、运输延误等问题，难以确定责任归属，您公司的合法权益将无法得到有效保障。虽然出租方提出签订租赁费补充协议解释减免租赁费原因，但这种方式并不能替代运输合同对运输业务的规范作用。

为降低风险，建议您与出租方协商签订追溯至2024年10月的运输合同，明确运输业务相关事项；同时，对于运费和租赁费的结算，应按照实际业务分别开具发票，进行规范的财务和税务处理。若出租方仍拒绝签订运输合同，您需权衡与出租方继续合作的风险和收益，也可咨询专业律师，评估在现有情况下如何保障自身权益。

顺心的小海豚追问

2025-01-15 10:59

我们公司从24年12月中旬才落进来一辆车，还有3辆车下个月才能落进公司，之前都没有让驾驶员开发票回来，最近听说要开运费发票了，所以12月的时候开进来4万多的加气费发票，这个月开进来了9万多的加气费发票了，不过都没有做账，但是在税务系统可以看到这些发票，这个如果按照他们说的走内账私下解决的话，第二季度的租赁费按照他们说的给我们减免，我这些已开发票的车辆成本做到后续业务里，是不是就没有风险了呢

顺心的小海豚追问

2025-01-15 11:17

老师，我现在是想知道这样做的风险，我好给领导汇报，然后让他自己决定看要怎么做这个业务，我现在是不知道他们这样做了，我账上只有1辆车，还有三辆车虽然在往回落，但是手续还没有办完，我现在账上的这些成本发票虽然没有做账，但是不知道会不会给我带来风险呢

蓝小天老师解答

2025-01-15 16:32

发票与业务不匹配：12月和本月加气费发票对应的车辆在公司落籍之前就产生了费用，与实际业务发生时间不匹配，税务机关在检查时很容易发现，会被认定为异常发票，可能导致企业无法进行税前扣除，还需补缴企业所得税，同时可能面临罚款和滞纳金。

• 内账与外账不一致：内账私下解决，使内账和外账的数据差异增大，一旦被税务机关查处，会被怀疑存在隐瞒收入、虚增成本等偷逃税款行为，可能面临严重的税务处罚