老师，土地2012年买的1000万现在带上面的房子一共卖2800万，这个交易都有哪些税金

朴老师

职称：会计师

2025-01-20 15:31

卖方涉及的税金
增值税：
如果是一般纳税人，转让 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额，即应纳税额 = （全部价款和价外费用 - 不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1 + 5%）×5% = （2800 - 1000）÷（1 + 5%）×5%。
如果是小规模纳税人，同样适用 5% 的征收率，但在 2023 年 12 月 31 日前，减按 1% 征收率征收增值税，应纳税额 = （2800 - 1000）÷（1 + 1%）×1%（若政策有变化，按最新政策执行）。
土地增值税：
计算增值额 = 转让房地产取得的收入 - 扣除项目金额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额（1000 万）、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。
根据增值额与扣除项目金额的比率，确定适用税率和速算扣除系数，进而计算土地增值税应纳税额。
企业所得税（或个人所得税，如果是个人卖方）：
企业应将转让所得（2800 万 - 土地及房屋相关成本 - 税金等）计入应纳税所得额，按照企业所得税税率（一般为 25%）计算缴纳企业所得税。
个人转让房产等，应按 “财产转让所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%，应纳税所得额 = 转让收入 - 财产原值 - 合理费用。
印花税：按照产权转移书据，税率为 0.05%，应纳税额 = 2800×0.05%。
买方涉及的税金
契税：税率一般为 3% - 5%（不同地区可能有所不同），应纳税额 = 2800× 契税税率。
印花税：同卖方，按照产权转移书据，税率为 0.05%，应纳税额 = 2800×0.05%。

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