第5小问，消费税怎样算的，会计分录是怎么做的

神奇小飞侠 追问

2018-06-06 11:40

第6小问需要结转成本的那个分录吗

笑笑老师 解答

2018-06-06 11:56

您好：
换取大米，白酒按销售处理即可，要结转成本，考点是计算消费税时以最高销售价格不是平均价格为计税依据。

神奇小飞侠 追问

2018-06-06 12:56

那会计分录如何写

笑笑老师 解答

2018-06-06 13:15

您好：
不知道大米用途，先不讨论具体增值税问题
借：库存商品 7600
应交税费——应交增值税（进项税额）1216
贷：主营业务收入 7600
应交税费——应交增值税（销项税额）1216
消费税：2*4000*0.2+2*2000*0.5＝3600
借：税金及附加  3600
贷：应交税费——应交消费税  3600

借：主营业务成本 4000
贷：库存商品 4000

神奇小飞侠 追问

2018-06-06 13:22

增值税应该是1292吧？
3800×2×17%=1292

笑笑老师 解答

2018-06-06 18:14

您好：
知道怎么算就可以了。我是按16%来算的。