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笑笑老师

职称： 中级会计师,税务师

2018-06-06 11:33

您好：
消费税＝2000*0.2+0.5*2000*0.5＝900
借：应付职工薪酬 2320
贷：主营业收入 2000
应交税费——应交增值税（销项税额）320
借：税金及附加 900
贷：应交消费税 900
借：主营业务成本 1000
贷：库存商品 （或产成品）1000

神奇小飞侠 追问

2018-06-06 11:40

第6小问需要结转成本的那个分录吗

笑笑老师 解答

2018-06-06 11:56

您好：
换取大米，白酒按销售处理即可，要结转成本，考点是计算消费税时以最高销售价格不是平均价格为计税依据。

神奇小飞侠 追问

2018-06-06 12:56

那会计分录如何写

笑笑老师 解答

2018-06-06 13:15

您好：
不知道大米用途，先不讨论具体增值税问题
借：库存商品 7600
应交税费——应交增值税（进项税额）1216
贷：主营业务收入 7600
应交税费——应交增值税（销项税额）1216
消费税：2*4000*0.2+2*2000*0.5＝3600
借：税金及附加  3600
贷：应交税费——应交消费税  3600

借：主营业务成本 4000
贷：库存商品 4000

神奇小飞侠 追问

2018-06-06 13:22

增值税应该是1292吧？
3800×2×17%=1292

笑笑老师 解答

2018-06-06 18:14

您好：
知道怎么算就可以了。我是按16%来算的。

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您好： 消费税＝2000*0.2+0.5*2000*0.5＝900 借：应付职工薪酬 2320 贷：主营业收入 2000 应交税费——应交增值税（销项税额）320 借：税金及附加 900 贷：应交消费税 900 借：主营业务成本 1000 贷：库存商品 （或产成品）1000
2018-06-06 11:33:55
借管理费用187200 贷应付职工薪酬187200
2022-03-17 08:07:03
对于支付被代收代缴的消费税，其会计分录如下标准： 计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税/应交营业税 交纳时： 借：应交税金——应交消费税/应交营业税 贷：银行存款/现金
2020-06-09 15:43:03
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税/应交营业税 交纳时： 借：应交税金——应交消费税/应交营业税 贷：银行存款/现金
2016-10-11 07:04:33
你好 借税金及附加贷应交税费-应交消费税 缴纳 ：借 应交税费-应交消费税 贷银行存款
2020-06-09 15:26:13
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