所得税汇算清缴退回来的税款如何做分录？原始凭证又是什么？

Genius 追问

2018-06-06 13:12

小企业会计准则

方亮老师 解答

2018-06-06 13:15

1、借：应交税费-应交企业所得税
贷：所得税费用
2、借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税

Genius 追问

2018-06-06 13:16

退的是17年的所得税不用通过未分配利润么？

方亮老师 解答

2018-06-06 13:27

不用的，采用小企业会计准则的情况下直接计入当期损益。