1月公司买了4辆冷藏车包干价（含车款、购置税、保险），3辆14万、1辆15万合计57万元，预付14.6万元，余下的款42.4是由2家公司贷款付每家2台车（合同期限都是36个月）：第一家公司是走汽车贷款合同每月等额支付7,106.84；第二家公司是走车辆融资租赁合同规定每月支付本+利=3,487.012（等最后36个月到期后以100元2留购价款购得）、（目前收到的发票车辆9万4台=36万、购置税7964.604=31858.40、保险39899元、车辆还有138242.60元于2月开）公司于从2月9日起支付贷款每月14080.86、请问这固定资产购买、贷款等分录怎么写尼

朴老师

职称：会计师

2025-02-08 11:41

1 月购买冷藏车时
支付预付款
借：预付账款 146,000
贷：银行存款 146,000
确认固定资产暂估价值
借：固定资产 —— 冷藏车 570,000
贷：预付账款 146,000
贷：长期应付款 —— 第一家公司 424,000×(3/4)=318,000
贷：长期应付款 —— 第二家公司 424,000×(1/4)=106,000
收到发票时
收到部分发票
借：固定资产 —— 冷藏车（车辆款） 360,000
借：固定资产 —— 冷藏车（购置税） 31,858.40
借：管理费用 / 销售费用 —— 保险费 39,899
借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（若有）
贷：预付账款（按实际已计入预付账款且本次收到发票冲减的金额）
贷：银行存款等（若有除预付款外的其他支付方式）
暂估剩余未开票部分
借：固定资产 —— 冷藏车 138,242.60
贷：应付账款 —— 暂估 138,242.60
2 月起支付贷款时
第一家公司汽车贷款
借：长期应付款 —— 第一家公司
借：财务费用 —— 利息支出（根据实际利率计算分摊的利息）
贷：银行存款 7,106.84
第二家公司车辆融资租赁
借：长期应付款 —— 第二家公司
借：财务费用 —— 利息支出（根据实际利率计算分摊的利息）
贷：银行存款 3,487.01×2=6,974.02
36 个月到期后第二家公司留购时
借：长期应付款 —— 第二家公司 100×2=200
贷：银行存款 200