老师，对方代开发票，对方扣除税点后返回，怎样做分录？

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2025-02-13 10:50

以下是关于对方代开发票，扣除税点后返回款项的会计分录处理：

假设本企业销售商品给对方，金额为10000元，增值税税率为13%，对方代开发票并扣除1000元税点后返回款项。

销售商品时

借：应收账款——对方公司 11300
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额）1300

收到对方扣除税点后返回的款项时

借：银行存款 10300
财务费用——税点支出 1000
贷：应收账款——对方公司 11300

这里将对方扣除的税点作为财务费用处理，因为这相当于企业为了获取对方代开发票服务而额外支付的费用。如果是购买商品接受服务等情况下，对方代开发票扣除税点返回款项，思路类似，只是相应的会计科目可能会变为库存商品、管理费用等。