我司在4月收到供应商的增值税专用发票，已认证，供应商私自作废5月开了红字发票，又重新开具了正确的新发票，已认证。想知道这种情况下收到红字发票相应的账务和税务该怎么处理？非常感谢~~

冷酷的路灯 追问

2018-06-07 15:55

收到旧发票时，做借：应付账款-暂估，进项税，贷：应付账款；现在收到新发票和作废的发票，请问具体的账务处理是什么？备注：新旧发票均为认证

宋生老师 解答

2018-06-07 15:57

您好！作废的发票也是一样。借：应付账款-暂估，进项税，贷：应付账款金额写负数。 
新的发票原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷应付账款。

冷酷的路灯 追问

2018-06-07 16:53

这里的账务处理都没有涉及到应交税费-应交增值税-进项税转出，但是我在税务申报上需要做进项税转出，这样账务上的应交税费-应交增值税-进项税转出和税务上的累计额不就不匹配了么？这样对么？

宋生老师 解答

2018-06-07 16:56

您好！你只是需要再申报表表上做进项税额转出。 
当然你分录要体现也可以。 
作废的发票这样写。借应付账款 贷应付账款-暂估 应交税费-应交增值税（进项税额转出）