期末留抵税抵扣的增值税税款可以开完税证明吗？记账的时候怎么做会计分录。期末留抵税抵扣的金额是110509.76

家权老师

职称：税务师

2025-02-15 16:22

所谓完税证明，交税才能开。留抵税不需要做分录

无敌小魔仙追问

2025-02-15 16:31

我们十一月份属期留抵税是983776.05元，12月份属期勾选了7339.13，期末留抵税抵扣的增值税税款110509.76，这样12月份属期期末留抵税为880,605.42。期末留抵税抵扣的增值税税款110509.76元这个是显示在进项税额转出那一行。这样抵扣的不需要做会计分录吗

家权老师解答

2025-02-15 16:32

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是
月末先计算
应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵
如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；
如果大于0，需要交税就是以下分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月交税分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
应用举例：
1月
进项10，销项5，5-10=-5，留抵5不做处理
2月
进项12，销项25，应交税金=25-12-5=8
借：应交税费-增值税-转出未交增值税 8
贷：应交税费-未交增值税 8
下月交税分录
借：应交税费-未交增值税8
贷：银行存款8