个体工商户，24年1季度为定期定额户，销售收入14万，缴纳了个人经营所得税。2季度改为查账征收，也有销售收入。现在年度汇缴填报，这种混合征收情况，报表如何填写？报表里的收入是统计全年数据，1季度为定期定额，计算了收入，就没有成本去冲掉。

董孝彬老师 解答

2025-02-25 10:25

 您好，1.可以根据行业平均水平或其他合理方式核定定期定额期间的成本费用
2.根据定期定额的收入和查账征收的经营所得税率和速算扣除数，以及定期定额期间交的个税，倒算一下成本。

努力学习吧 追问

2025-02-25 10:55

1季度定期定额期间实缴个人经营所得税204.95元，按个人经营所得税速算扣除表第一档最高交到1500元，那我们税率在第一档，取5%，应纳税所得额=204.95*2/5%=8198元，1季度实际不含税销售额为136633.66元，这样倒退成本就为136633.66-8198=128435.66元，是这样吧

董孝彬老师 解答

2025-02-25 11:03

您好，是这么计算的，汇缴结果我们再确认一下不用补缴个税就对了

努力学习吧 追问

2025-02-25 11:10

好的，我问了身边很多人，这种混合征收很多人还没遇到，全部算收入，都觉得亏，收入直接冲入成本，又感觉不对。非常感谢董老师，祝老师平安喜乐。

董孝彬老师 解答

2025-02-25 11:12

 祝2025年：愿您所想，皆您所愿! 
       希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~