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晓海老师

职称： 会计中级职称

2015-04-22 16:36

例如：1月利润总额=1月净利润=10000元；2月利润总额=2月净利润=20000元；2月份累计利润总额=2月份累计净利润总额=30000元；3月份利润总额=40000元；3月份计提1-3月份的所得税费用=（30000 40000）*25%=17500元；也就是3月份的净利润=22500元；3月份本年累计利润总额=70000元，本年累计所得税费用=17500元，本年累计净利润=52500元。3月份计提的所得税费用的会计分录：借：所得税费用 17500    贷：应交税费-应交企业所得税  17500。是不是4月份一定要3月份计提的企业所得税。交时的会计分录如下：借：应交税费-应交企业所得税  17500  贷：银行存款17500。老师这样做对吗？

晓海老师 解答

2015-04-22 14:09

你好！所得税预交是按季度，每一度计提一次就可以。

晓海老师 解答

2015-04-22 21:00

3月末计提的时候：
借:所得税费用 
   贷:应交税费--应交企业所得税  
3月末结转损益:
结转的时候：
  借：本年利润——所得税费用  
     贷：所得税费用 

4月初交所得税的时候：
借:应交税费--应交企业所得税 
贷:银行存款

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