小企业会计准则下的增值税明细科目？是怎样的呢？

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2018-06-08 19:26

如果您是小规模纳税人，一般只需要设置“应交税费——应交增值税”即可。

Luck Fairy 追问

2018-06-08 19:56

那一般纳税人，小企业会计准则下的增值税明细科目是怎样的呢？

岳老师解答

2018-06-09 22:06

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。