五月份用户给我打了二十六万的货款，然后就在当天我又打了二十五万货款回厂里。工厂开给我的发票是五月份，我开给用户的发票是六月份，工厂开给我有两张票，一张是普票是免税的，还有一张是专票是厂家送给用户的一个配件，一共是两万五。专票两万五，我是平开出去的。专票两万五，六月份做到月报里面，这一张记账凭证应该怎么做呀。

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2018-06-12 12:42

收到客户款时借银行存款贷预收账款支付厂家款时借应付账款贷银行存款给客户开票时贷预收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额

风中的白羊追问

2018-06-12 14:03

五月份用户给我打款的记账分录：借银行存款  贷预收账款
我再给工厂打款的记账分录：（普票）借应付账款  贷银行存款（专票）借应付账款  贷银行存款应交税费-应交增值税-进销税额（因为工厂五月份有开票）
六月份我再开票给用户的记账分录：（普票）借库存商品   贷银行存款（专票）借库存商品应交税费-应交增值税-销项税贷营业外收入
工厂专票2.5万开给我，我再2.5万开给了用户。  是这样做吗？谢谢！

方老师解答

2018-06-12 16:02

5月打款给厂家，厂家直接给你开票借应付账款贷银行存款然后取得发票借库存商品应交税费-应交增值税-进项税额贷应付账款开票给客户时借预收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额。