我看以前会计做了一个凭证，就是赠送客户一个库存商品，还有售后领用了一个库存商品，她把这俩个都 做了销售费用，计提销项税额了，应该这样处理吗？

kj_h0VHBJ0lyrn0 追问

2018-06-14 09:25

老师，那我这样说一下，您看对不对 
赠送自产库存，要计提销项税 
赠送外购库存，做进项税额转出 
售后领用自产库存用于售后维修，计提销项税 
售后领用外购库存用于售后维修，做进项税额转出 
是这样吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-14 09:39

您好，赠送的是对的。售后的，我又考虑了一下，售后领用自产库存用于售后维修，不用计提销项，因为还可以抵扣的，计提了销项，再抵扣处理，就抵消了。售后领用外购库存用于售后维修，不做进项税额转出，因为可以抵扣的，做进项转出，企业就吃亏了。