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馨羽老师
职称: 初级会计师
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差额征税会计分录是为了符合实施差额征税的要求而编制的会计账簿,主要记录企业在征税期间应纳税款与实际纳税款的差额。分录包括应纳税款贷方,实际纳税款借方;应纳税款减免贷方,实际减免税款借方。如果差额不相等,则将差额记入应交税费账户,以作为企业未来纳税的补缴依据。
2023-02-22 16:21:45

借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——简易计税(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)
2、支付工资、社保费及公积金
借:应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保费及公积金(个人部分)
3、结转工资
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬——工资
——社保费及公积金
4、差额减除
借:应交税费——简易计税(小规模纳税人:应交税费——应交增值税)
贷:主营业务成本
2023-04-06 14:19:44

旅行社差额征税的会计分录怎么做?
【例如】:取得100元的含税收入,其中,门票50元
答:差额征税销项税的计算公式为:(100-50)/1.06*0.06
分录如下:
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%
门票等可以从销项税额中扣减的项目
借:主营业务成本
应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。
贷:库存现金
【旅行社差额征税的会计分录的相关问题】:
小规模的旅行社差额征税的分录怎么做?
答:适用差额征税的小规模纳税人,主表第1栏“应纳税额不含销售(3%征收率)”,应填写差额前还是差额后的销售额?
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的,本栏填写扣除后的不含税销售额,与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。
所以本人对小规模纳税人的处理,认为是这么处理
取得收入:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税 (收入-允许扣除项目)/(1+3%)*3%
发生的门票等的支出:
借:主营业务成本
贷:库存现金
2019-03-20 11:59:28

借;应收账款 等科目 贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税
借;主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷;银行存款等科目
2017-08-18 17:31:18

例子A公司是一家保安公司,一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的保安公司费用共计100万元,其中需要代发保安工资75万元、支付五险一金21万,共计96万元。A公司选择差额征收。
第一步:全额确认收入与销项税额
借:银行存款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 952,380.95
应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05①
第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借:主营业务成本 914,285.71
应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②
贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00
应付职工薪酬--五险一金 210,000.00
2020-02-26 15:44:00
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