差额征税怎么做会计分录

方亮老师

职称：税务师,会计师

2019-01-12 20:07

1、支付的费用；
借；主营业务成本
借；应交税费-应交增值税
贷；银行存款
2、确认收入；
借；银行存款
贷；主营业务收入
贷；应交税费-应交增值税

1、支付的费用；借；主营业务成本借；应交税费-应交增值税贷；银行存款 2、确认收入；借；银行存款贷；主营业务收入贷；应交税费-应交增值税

2019-01-12 20:07:08

借；应收账款等科目贷；主营业务收入应交税费-应交增值税借；主营业务成本应交税费-应交增值税贷；银行存款等科目

2017-08-18 17:31:18

你好!可以参照这个财税2016年22号文件（三）差额征税的账务处理。　　1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。　　2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

2019-08-29 16:24:08

借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账做会计分录：借：应付账款贷：主营业务成本贷：应交税费-应交增值税-销项税额抵减-

2020-08-07 23:11:22

例子从事旅游服务的一般纳税人，2017年2月共取得旅游收入53万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31.8万元（住宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元、门票费11.2万元），不考虑其他情况。会计分录如下：借：主营业务成本——住宿费等 31.8 贷：银行存款 31.8 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 1.8［31.8÷（1+6%）×6%］贷：主营业务成本——住宿费等 1.8

2019-07-24 09:56:39

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