我公司给对方开了发票120元，出售报废汽车，支付汽车残值的120元，请问这个分录怎么做，我公司小规模纳税

嗨呀 追问

2018-06-13 12:28

我知道有固定资产清理，可是具体分录怎么做啊，看书看了半天也没看明白

QQ老师 解答

2018-06-13 12:31

 固定资产清理会计处理 
 
  （1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时， 
 
  借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值） 
 
  累计折旧（已计提的折旧） 
 
  固定资产减值准备（已计提的减值准备） 
 
  贷：固定资产 （固定资产的账面原价） 
 
  （2）发生清理费用时， 
 
  借：固定资产清理 
 
  贷：银行存款 
 
  （3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时， 
 
  借：银行存款 
 
  原材料等 
 
  贷：固定资产清理 
 
  （4）应由保险公司或过失人赔偿时， 
 
  借：其他应收款 
 
  贷：固定资产清理 
 
  （5）固定资产清理后的净收益， 
 
  借：固定资产清理 
 
  贷：长期待摊费用（属于筹建期间） 
 
  营业外收入——处理固定资产净收益 （属于生产经营期间） 
 
  （6）固定资产清理后的净损失， 
 
  借：长期待摊费用 （属于筹建期间） 
 
  营业外支出：非常损失 （属于生产经营期间因为自然灾害等非正常原因造成的损失） 
 
  营业外支出——处理固定资产净损失（属于生产经营期间正常的处理损失） 
 
  贷：固定资产清理

嗨呀 追问

2018-06-13 12:37

没有转入清理，就直接这样做行嘛，我公司已经给对方开具发票了

QQ老师 解答

2018-06-13 13:05

不行啊，你们固定资产没有减少吗？

嗨呀 追问

2018-06-13 13:08

我们公司账上就没有这个车，只是挂靠到我公司而已，这个车所有权是我公司，我公司只是代收管理费发票，属于客运公司。

QQ老师 解答

2018-06-13 14:20

你好！那按差个直接进营业外收入