用了以前年度损益调整的科目，发现利润表和资产负债表的勾稽关系对不上，差的就是那笔调整的数，要作何处理呢？

阳老师 解答

2018-06-13 14:31

你好，你实行的是小企业会计准则吗

罗达 追问

2018-06-13 14:34

是的，但是系统启用的是一般会计准则报表

阳老师 解答

2018-06-13 14:35

你好，小企业会计准则需通过所得税费用科目，不需通过以前年度损益调整

罗达 追问

2018-06-13 14:40

是这样的，以前年度里长期待摊费用，有的少计提，有的多计提，然后我做了调整，借或贷以前年度损益调整科目，借或贷长期待摊费用科目，然后将以前年度损益调整科目结转到利润分配-未分配利润科目，然后结账后下载报表，就发现勾稽关系不一致 
这实行的是什么准则？

阳老师 解答

2018-06-13 14:44

你好，以前年度不属于资产科目，属于损益科目

罗达 追问

2018-06-13 14:51

所得税费用科目都是代替什么类型的科目 
像我这个情况，科目怎么调整呢？

阳老师 解答

2018-06-13 15:01

你好，所得税费用科目代替以前年度损益调整的

罗达 追问

2018-06-13 15:04

那还用结转到利润分配吗？

阳老师 解答

2018-06-13 15:04

你好，需要结转到本年利润科目

罗达 追问

2018-06-13 15:04

小企业会计准则和一般企业会计准则的区别也是在这里体现吗？

阳老师 解答

2018-06-13 15:05

小企业会计准则利润表里面没有以前年度损益调整科目，所以需要通过所得税费用科目

罗达 追问

2018-06-13 15:09

这样子哦，我看系统启用的会计报表是新企业会计准则，所以利润表里才会有这个科目吧 
那我要不要结转 
老师的意思所得税费用科目和以前年度损益调整科目的作用和意义是一样的？

阳老师 解答

2018-06-13 15:10

你好，对，意思是一样的，只是小企业会计准则利润表没有这个科目

罗达 追问

2018-06-13 15:12

那调整了，还要不要结转？

阳老师 解答

2018-06-13 15:13

你好，你是什么时候调增的？

罗达 追问

2018-06-13 15:14

就这个月，5月份账

阳老师 解答

2018-06-13 15:15

你做相反的分录后，在做所得税那笔正确的分录就可以了

罗达 追问

2018-06-13 15:25

老师，没太明白，以前年度损益调整科目的，相当于过度科目，最后就要结转，那这个所得税费用科目的呢，也相当于过度科目？要不要结转到利润分配～未分配利润？

罗达 追问

2018-06-13 15:26

跨年了，还能继续使用以前科目吗？直接做反的，那不是冲账吗？

阳老师 解答

2018-06-13 15:30

你好，你是说你今年5月做的这笔分录吗，跨年度了涉及到损益类的科目不做相关分录

罗达 追问

2018-06-13 15:31

那就比如说，13年：借管理费用～待摊费用52000贷长期待摊费用52000，现在发现当初少计提20000，那应该怎么做分录？做几笔呢？

阳老师 解答

2018-06-13 15:32

你好，你现在可以补提相关费用

罗达 追问

2018-06-13 15:38

那就是说和以前做一样的会计分录，只不过是借贷方向金额的问题？

罗达 追问

2018-06-13 15:40

我现在就是以前年度的长期待摊费用有的供应商少提了，有的多提了 
比如说，13年：借管理费用～待摊费用52000贷长期待摊费用52000，现在发现当初少计提20000，那应该怎么做分录？做几笔呢？多计提5000呢？ 
费用科目不就是损益类科目吗？

阳老师 解答

2018-06-13 16:16

你好，多计提的需要汇算清缴时纳税调增