老师，请教一下，我公司三月份开票给对方72500美金，汇率是7.2252，兑换人民币是523827（发票面额），无税，请问会计分录如何写？当月对方打入美金账户72500美金，汇率是7.2522，其中50000美金兑换人民币362610元，请问会计分录又如何写呢？剩余银行余额22500美金未兑换

朴老师

职称：会计师

2025-04-05 14:01

1. 开票时的会计分录开票给对方确认收入时，因为是无税收入，按照开票当天汇率将外币金额折算为人民币入账。借：应收账款 —— 某公司（美元户）（$72500×7.2252 ）523827
贷：主营业务收入 5238272. 收到外币款项时的会计分录当对方打入美金账户 72500 美金时，按照收到款项当天的汇率（7.2522 ）将外币金额折算为人民币入账，同时确认银行存款 - 美元户的金额。借：银行存款 —— 美元户（$72500×7.2522 ）525784.5
贷：应收账款——某公司（美元户）（$72500×7.2252 ）523827
财务费用 —— 汇兑损益 1957.53. 部分外币兑换人民币时的会计分录将 50000 美金兑换成人民币，按照实际兑换时的汇率计算人民币金额。借：银行存款 —— 人民币户 362610
贷：银行存款 —— 美元户（$50000×7.2522 ）3626104. 剩余未兑换外币的处理剩余银行余额 22500 美金未兑换，在资产负债表日（如果资产负债表日不是收到款项当天），需要按照资产负债表日的即期汇率对银行存款 - 美元户进行调整，确认汇兑损益。假设资产负债表日汇率为 X，则：
借：银行存款 —— 美元户（$22500×(X - 7.2522) ）（若 X>7.2522，汇兑收益；若(X<7.2522) ，汇兑损失）
贷：财务费用——汇兑损益（$22500×(X - 7.2522) ）（若 X>7.2522) ，汇兑收益；若 X<7.2522 ，则在借方）如果资产负债表日就是收到款项当天，那么剩余未兑换的 22500 美金不需要做额外的会计分录调整，其在银行存款 - 美元户的金额已经按照收到款项当天的汇率（7.2522 ）折算入账。

王爱玲追问

2025-04-05 15:00

老师，您讲的太好了，学到了，感谢！！！

朴老师解答

2025-04-05 15:01

满意请给五星好评，谢谢

王爱玲追问

2025-04-05 15:06

老师，您描述的，资产负债表日的即期汇率在哪里呢

朴老师解答

2025-04-05 15:07

资产负债表日的即期汇率通常可以通过以下途径获取：
1. 金融资讯平台：如彭博终端、路透社等专业的金融资讯平台，能提供准确实时的外汇汇率数据。
2. 银行网站：各大银行的官方网站一般会公布外汇牌价，可查看其中资产负债表日相应货币的即期汇率。
3. 外汇交易软件：像MT4等常见的外汇交易软件，能提供多种货币对的即期汇率信息。
4. 国家外汇管理局网站：该网站会发布一些汇率相关数据和信息，可查询参考资产负债表日的即期汇率。

王爱玲追问

2025-04-05 15:11

哎呀老师，太难了，还是留着吧，等下次兑换人民币时按当时的汇率算，差额或高或低，做到财务费用--汇兑损益中

朴老师解答

2025-04-05 15:12

同学你好
对的，是这样的