我公司10月收到一笔美元外汇36000美元，请问会计分录怎么做？11月收到一笔外汇862385美元，美元账户给人民币账户打款848372.11美元汇率667.34，手续费12.89美元，外汇打款48000美元，账户余额2000美元，请问会计分录怎么做，美元转换人民币时，应收账款如何做呢？

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2020-12-08 17:00

同学你好：
收到外汇，一般按当月外汇中间价折算人民币
1、10月美元中间价6.8101
借：银行存款-美元    245163.60 $36000
  贷：应收账款-美元  245163.6  $36000
2、11月外汇中间价6.7232
借：银行存款-美元 5797986.83  $862385
   贷：应收账款-美元  5797986.83  $862385
3、后面的我看不大明白，你能描述清楚是848372.11是美元还是人民币金额？

眼睛大的发箍追问

2020-12-08 17:34

老师您好，10月收到36000美元后没有结汇，就存放在美元账户里，11月份收到美元862385美元，结汇时美元换成人民币是848972.11美元乘以6.6794等于5661526.44人民币，对公账户维护费是12.89美元，11月24日给外汇账户付款付了48000美元，现在账户余额是2000美元，请问老师这样会计分录如何做，请问美元账户的分录怎么做，第一次做外汇不太懂，请您指教，感谢

三宝老师解答

2020-12-08 17:42

你这个需要复币式记账，余额2000不用账务处理。
1、10月美元中间价6.8101
借：银行存款-美元 245163.60 $36000
贷：应收账款-美元 245163.6 $36000
2、11月外汇中间价6.7232
借：银行存款-美元 5797986.83 $862385
贷：应收账款-美元 5797986.83 $862385
3、结汇
借：银行存款-人民币 5661526.44 $848972.11
贷：银行存款-美元      5661526.44 $848972.11
4、账户维护费，汇率是11月的外汇中间价6.7232
借：财务费用   86.66
贷：银行存款-美元  86.66   $12.89
5、支付客户 11月外汇中间价6.7232
借：库存商品（应付账款、预付账款） 322713.6
贷：银行存款-美元   322713.6  $48000