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朴老师

职称： 会计师

2025-04-08 15:30

需缴纳税种及计算
企业所得税：先确定调增的应纳税所得额，弥补以前年度亏损（若有），再按适用税率（如 25% ）计算补缴税额，公式为：应补缴税额 =（调增应纳税所得额 - 可弥补亏损）× 税率。
滞纳金：从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五，公式为：滞纳金 = 滞纳税款 ×0.05%× 滞纳天数。
罚款（可能）：由税务机关根据违法情节，按相关法规确定，如对偷税行为，处不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下罚款。
账务处理
企业会计准则：用 “以前年度损益调整” 核算，确认时借记该科目，贷记 “应交税费 —— 应交企业所得税”；缴纳时相反；期末将余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。
小企业会计准则：用 “所得税费用” 核算，确认时借记该科目，贷记 “应交税费 —— 应交企业所得税”；缴纳时相反；期末结转到 “本年利润”。

HH 追问

2025-04-08 15:45

小企业会计准则用“所得税费用”的话   就影响本年的利润了    是不是应该做在“利润分配——未分配利润”科目？

朴老师 解答

2025-04-08 15:47

同学你好
对的
是这样

HH 追问

2025-04-08 15:48

滞纳金按日万分之五计算   如果年限较长    算出来金额比所得税还高很多    税务局会不会减少补缴的金额？

朴老师 解答

2025-04-08 15:50

 同学你好
这个会增加的哦
因为滞纳金要调增交税

HH 追问

2025-04-08 15:51

我的意思滞纳金太高     税务局会不会酌情考虑少少交滞纳金？

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你好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损
2022-03-02 16:59:15
你好，是的，这两种征收方式就是这样分别计算的
2017-07-17 11:32:37
个人独资企业是非公司企业，不用交企业所得税只交个人所得税。公司制企业需要交个人所得税和企业所得税
2020-03-24 09:55:11
计提 借所得税费用 贷应交税费-企业所得税 借应交税费-企业所得税 贷银行存款
2019-04-10 11:25:06
你好，计提，扣缴是这样做分录
2019-03-11 16:50:56
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