老师是这样的有家自己采买材料创作油画再出售的公司，就是2025.01-2025.03季度已发生材料费用919元，发生接待费用533.2，发放三个月法人工资合计9000元，2025.04售卖油画入账2712元，因为4-6月本季度还没结束的，就是考虑企业所得税那块如果不用交税的话还需要继续催回大概多少的成本票？老师可以给个思路怎么去核算企业所得税是否需要缴纳的呢

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 10:13

老师有个问题就是因为考虑法人自己创作又是管理者只有自己一个人，所以一直以来法人工资是入在了管理费用-管理人员薪酬了，请问这个工资入在费用是否也可以在所得税之前抵减，如果可以那应该是按老师说的亏损，无需缴税。然后我还有个疑问法人比如开出去2000发票，那应该拿多少成本票回来合适这个我怎么回答好

朴老师 解答

2025-04-13 10:17

你们是个体户还是企业呢

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 10:21

是企业，小规模纳税人的小微企业

朴老师 解答

2025-04-13 10:21

法人的工资也可以做费用

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 10:22

有限责任公司（自然人独资）

朴老师 解答

2025-04-13 10:23

同学你好
这个可以的

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 10:28

那老师管理费用-管理人员薪酬了，请问这个工资入在费用可以在所得税之前抵减，如果可以那应该是按老师说的亏损，无需缴税，，我还有个疑问法人比如开出去2000发票，那应该拿多少成本票回来合适这个我怎么回答好

朴老师 解答

2025-04-13 10:30

这个看实际的成本是多少哦
不是随便开的

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 10:31

是呢，那其实企业所得税看应纳税所得额（收入 - 扣除项等）是否大于 0，我按这个答复就好是吧

朴老师 解答

2025-04-13 10:32

对的
是可以这样回答

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 10:34

再加上法人工资也是可以做费用抵扣的，那就让法人如实拿成本发票就行

朴老师 解答

2025-04-13 10:35

对的
按实际业务来做就可以

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 11:27

老师你还在吗有家物业公司的一般纳税人账务也想问问你，就是去年已收款38151元开的普票，今年对方公司又说要专票，核查当时流水是个人转要求她用公户转来，，经协商这笔38151元对方重新用公户打来我们红冲去年普票重新给她开专票，这就涉及到跨年付款有现金流的，，我之前做账是借：银行存款，贷：主营业务收入35991.51，应交税费-应交增值税销项税-物业管理2159.49，，就是想问们红冲去年普票重新给她开专票38151用以前年度损益怎么调账啊，可否做下分录我看看？？

朴老师 解答

2025-04-13 11:32

红冲普票：
借：以前年度损益调整 35991.51
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2159.49
贷：银行存款 38151冲减成本（若有 ）：借库存商品等，贷以前年度损益调整（金额为去年已结转成本X ）调整所得税：
借：应交税费 - 应交所得税 （35991.51 - X）× 25%
贷：以前年度损益调整 （35991.51 - X）× 25%结转以前年度损益调整：
借：利润分配 - 未分配利润 （35991.51 - X）× 75%
贷：以前年度损益调整 （35991.51 - X）× 75%重开专票：
借：银行存款 38151
贷：主营业务收入 35991.51
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2159.49 ，X需按实际确定，还需调财务报表期初数 。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 11:54

老师是这样的，我们是集团公司，我们是集团下面的一个分公司，，然后企业所得税都是集团分配多少申报多少的，，如果有大调整我们年度汇算清缴，借：6901 以前年度损益调整，贷：222105 应交所得税，支付借：222105 应交所得税 贷：银行存款，，其实我们日常调账收入的就不考虑成本的了那是不是不涉及企业所得税，我觉得就是贷：主营业务收入35991.51，应交税费-应交增值税销项税-物业管理2159.49，这两个科目是不是都要通过以前年度损益调整，
收到款红冲普票：那就是借主营业务收入-35991.51，应交税费-应交增值税销项税-物业管理-2159.49，贷：以前年度损益调整38151，
结转未分配利润，借：以前年度损益调整38151，贷利润分配 - 未分配利润 38151 
然后开具专票借：银行存款 38151
贷：主营业务收入 35991.51
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2159.49
你帮我看看哪里科目没做好的

朴老师 解答

2025-04-13 11:57

日常调账收入若不影响集团分配的企业所得税，分公司可不考虑企业所得税调整。
红冲普票时，若为当年收入调整，直接冲减当期主营业务收入，不应贷记 “以前年度损益调整”，正确分录为借 “主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷 “银行存款” 等；若是以前年度收入调整，借记 “以前年度损益调整”，贷记 “应收账款” 等，同时冲减增值税分录，且要考虑企业所得税调整。
结转未分配利润要依据正确的 “以前年度损益调整” 余额进行，若为当年收入调整则不通过该科目结转。开具专票分录正确。

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 12:00

老师这是去年收入开了普票的38151元，但是当时做账借：银行存款 38151
贷：主营业务收入 35991.51
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2159.49就是这样入账了，所以这个算以前年度收入调整吧，当时没有使用“应收账款” 等这个科目，通过以前以前年度损益调整的话我应该怎么操作呢

朴老师 解答

2025-04-13 12:06

那之前用什么科目

芣説芣想芣惦汜 追问

2025-04-13 12:07

贷：主营业务收入 35991.51
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 2159.49这两个科目哦

朴老师 解答

2025-04-13 12:09

之前借方没用应收账款用的什么科目