董老师，在线吗？有问题想咨询~

西瓜很甜 追问

2025-04-20 17:55

朴老师好~有个问题 您可以先帮忙看下吗？
问题：股权转让-自然人股东转让股权给有限公司
A、B为X有限公司的自然人股东，现A、B将持有的X公司股权转让给C有限公司【外部公司】，此次股转完成后，C有限公司百分百控股X有限公司，成为X有限公司的母公司。
想咨询下，本次转让涉税的风险有哪些？X有限公司的会计处理分录为？

朴老师 解答

2025-04-20 19:02

涉税风险
 个人所得税风险：A、B按“财产转让所得”缴个人所得税，若申报收入明显偏低且无正当理由，税务机关可核定收入。
 印花税风险：A、B和C有限公司签订产权转移书据，均需按规定缴纳印花税。
 初始投资成本扣除风险：若A、B用非现金资产投资且投资环节未缴个人所得税，税务机关将追缴税款，计税成本为评估增值纳税后的价值。
 扣除追加投资成本风险：X公司评估增值资产增资等情况，若A、B在增资环节未纳税，转让环节可能被要求补缴税款。
 转让价格核查风险：转让资产含无形资产且占资产总额比例达50%以上，净资产额须经中介机构评估核实，否则税务机关可能怀疑价格真实性并核查评估报告。
会计处理分录
股权变更时，X有限公司借记“实收资本——A股东”“实收资本——B股东”，贷记“实收资本——C有限公司”。

西瓜很甜 追问

2025-04-20 19:15

朴老师，如果C公司，账上同时做了一笔：
借：长期股权投资—X  公司
    贷：其他应付款—X 公司     目前 C公司和 X公司往来款核对不上，这个是不是X公司还需要补一笔凭证？

朴老师 解答

2025-04-20 20:18

不能确定X公司是否需补凭证，要看X公司之前对C公司这笔投资及往来业务的账务处理情况，若未正确处理则需补，已正确处理就可能无需补，需进一步检查调整C公司账务。

西瓜很甜 追问

2025-04-20 22:52

目前 c 是 x 公司母公司 百分百控股。长期股权投资-x 科目金额，就是 c 与 a,  b股权转让的金额。可以理解这是债务抵消股权转让款吗？ c 与 子公司 x 发生这笔业务前 往来款是核对上的。这样可以认定 x 公司 账务处理错误 还是要补一笔？这笔分录一般怎么写？

朴老师 解答

2025-04-21 07:03

涉税风险
 个人所得税：A、B按“财产转让所得”缴个人所得税，若转让收入明显偏低且无正当理由，税务机关可核定。
  印花税：A、B和C有限公司均需按股权转让合同金额的万分之五缴纳印花税。
X有限公司会计分录
借：实收资本——A股东
实收资本——B股东
贷：实收资本——C有限公司
C公司账务分析及X公司处理
C公司“借：长期股权投资—X公司；贷：其他应付款—X公司”的分录不合理，不能简单认定为债务抵消股权转让款。X公司通常无需补做分录，应先核查C公司该笔分录的原因及依据，再根据具体情况进行处理。若C公司账务处理错误，由C公司进行调整；若存在特殊情况，如双方有明确的债权债务抵消协议等，则需在有充分依据的前提下，按会计准则和相关规定进行正确的账务处理和调整。