在建工程领用原材料时，涉及到进项税额百分之四十的转出，这组分录是什么样的？到了第十三个月再进行进项税的抵扣，这步分录又是怎么样的？

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-06-17 13:42

你好！
借应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）  40%部分
  贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）
一年后
借应交税费-应交增值税（进项税额）
  贷应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）  40%部分

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