我们是小微企业，5月份汇算清缴缴纳企业所得税分录怎么做？

杨杨 追问

2018-06-17 19:53

利润分配冲减哪一年度的？

老江老师 解答

2018-06-17 19:58

利润分配科目并不分年度....

杨杨 追问

2018-06-17 20:00

具体呢？利润表上显示吗

老江老师 解答

2018-06-17 20:02

利润表反应的是本年的损益，所以不在利润表上显示

杨杨 追问

2018-06-17 20:02

那这个在哪显示呢

老江老师 解答

2018-06-17 20:04

在资产负债表的“未分配利润”中

杨杨 追问

2018-06-17 20:05

直接在5月份资产负债表显示吗

老江老师 解答

2018-06-17 20:05

是的 ，在资产负债表中显示

杨杨 追问

2018-06-17 20:15

在资产负债表期末数，未分配利润显示吧

老江老师 解答

2018-06-17 20:18

是的，也不可能跑到期初未分配利润项目去

杨杨 追问

2018-06-17 20:20

逻辑关系是年初未分配利润+利润表净利润–五月交的企业所得税做的分录未分配利润嘛

老江老师 解答

2018-06-17 20:23

资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 + 盈余公积弥补亏损 +（或-）本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。

杨杨 追问

2018-06-17 20:25

没有提取盈余公积，

老江老师 解答

2018-06-17 21:47

没有其他情况 
资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润