餐饮业税率6%.购进农产品进项税额按多少抵扣？

心若止水 追问

2018-06-18 15:18

无论是取得专票还是农产品销售发票或者收购发票，都是按照10%抵扣的？

心若止水 追问

2018-06-18 15:28

对于农产品深加工企业生产销售16%的货物时，从一般纳税人处购进取得的专票的农产品不含税价价10000元，进项税10000*10%=1000元，财税2018.32号文件中说，这种情况可以按12%扣除率计算进项税，我想知道这具体在实务中怎么做账务处理？

袁老师 解答

2018-06-18 15:47

现在是按10%的抵扣的。。。。。

心若止水 追问

2018-06-18 15:55

记住以下五点，7月1日后，按37号文，农产品抵扣变成以下情况： 
（一）用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物 
1．收购农业生产者自产农业品，农产品收购发票，免税，抵13%，抵买价×13%。 
2．农业生产者（含农民专业合作社）自产农产品，普通发票，免税，抵13%，抵买价×13%。 
3．一般纳税人开具增值税专用发票，征11%，抵13%，抵发票上的金额×13%。 
4．小规模纳税人自开或委托税务机关代开增值税专用发票，征3%，抵13%，抵发票上的金额×13%。（前提：分别核算11%、17%的进项），这是会计学堂老师酒2017.37文件的解释，难道2018.32文件除过扣除率变化外，对于第3点取消执行了吗

袁老师 解答

2018-06-18 16:36

嗯，这个是最新的，按照你们实际情况，选择抵扣吧