公司缴纳的个人所得税，水利基金需要计提吗？当月缴纳当月计提可以吗

W 追问

2018-06-19 10:38

老师，水利基金上月没有计提，这月拿到了缴纳的银行回单，能在这个月计提吗

张艳老师 解答

2018-06-19 10:40

那就不要计提了，缴纳时，直接计入  借：税金及附加--水利基金  贷：银行存款

W 追问

2018-06-19 10:44

可以   借：管理费用-水利基金  贷：银行存款吗

张艳老师 解答

2018-06-19 10:45

建议计入税金及附加科目核算。

W 追问

2018-06-19 10:48

这样的分录是错误的吗，我是新到这家公司，看了下水利基金以前的都是没计提，借管理费用

张艳老师 解答

2018-06-19 10:49

现在规范的核算科目就是税金及附加，以前是用管理费用科目核算的。二者最终都是影响损益的。

W 追问

2018-06-19 10:52

好的老师，我从这个月变成税金及附加科目是可以的吧。那么个人所得税的分录呢，收到了银行回单，4月份做的分录是借：应交税费-个人所得税贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-06-19 10:53

1、建议从明年1月份再调增税金及附加科目，这样做的目的是保持会计核算的一致性 
2、缴纳个人所得税的分录是对的。

W 追问

2018-06-19 10:55

老师怎么调增呢

张艳老师 解答

2018-06-19 10:55

抱歉，打错字了，是调整为税金及附加科目。

W 追问

2018-06-19 10:57

就是19年发生的直接记入到税金及附加，18年记入管理费用的就不用管了吗

张艳老师 解答

2018-06-19 10:59

是这样理解的。 
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