融资租入固定资产2年共分24期付租金，现付首期款、租赁款1期款和保险款，分录怎么做？如何记累计折旧？

笑对人生 追问

2018-06-21 21:24

首付款发票上不是有吗，87931.06元，再加16％的税，合计101999.99元，第二张图有支付明细

笑对人生 追问

2018-06-21 21:24

首付款即102000

老江老师 解答

2018-06-21 21:48

根据企业所得税法实施条例第五十八条：(三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； 
付款总额=555600+2040+102000=659640  
借 固定资产    659640/1.16=658655.17 
    应交税费-应交增值税（待认证进项税额）90984.83 
    贷 长期应付款    555600 
         银行存款        2040        保险 
         银行存款   102000     首付款 
每次收到发票，按发票上的税额 
借 应交税费-应交增值税（进项税额）  17164.14 
  贷应交税费-应交增值税（待认证进项税额）   17164.14

笑对人生 追问

2018-06-21 21:53

折旧呢如何记

老江老师 解答

2018-06-21 21:54

折旧按固定资产原值 按规定年限折旧（与一般固定资产一样）

笑对人生 追问

2018-06-21 22:07

老师，那个2040那来的数，

老江老师 解答

2018-06-21 22:09

保险费，价+税  （发票的第二行），应该也是先付的

笑对人生 追问

2018-06-21 22:16

这里固定资产原值是658655.17吗

笑对人生 追问

2018-06-21 22:18

这个固定资产使用年限是融资租赁年限2年呢还是多少年

老江老师 解答

2018-06-21 22:24

原值就是你所有的付款，把税剔除！ 
使用年限是固定资产的预计可使用年限（不是租期2年哟）

笑对人生 追问

2018-06-21 22:35

老师，这里为什么没用到未确定融资费用帐户呢

老江老师 解答

2018-06-21 22:38

你给的条件中没有公允价值~~~~ 
一般，如果不是上市公司，还是别核算“未确定融资费用”，算了半天，汇算清缴时，还要再调整过来~~~~烦

笑对人生 追问

2018-06-21 22:47

好的，谢谢老师

老江老师 解答

2018-06-21 22:48

不客气，这是应该的！