有一张增值税发票 金额大概在5000左右 然后这个是老板买了一些用品 开的公司的抬头 实际不在公司内使用的 现在 外账会计拿着做了抵扣 可是我在做内账的时候需要把这张发票做在账里吗 ？

Monica 追问

2018-06-22 13:49

那老师 这样的话 是不是我这边算得的增值税和外账的增值税就不一样了  
比如这个月 实际销项 5000元      进项 2000元        然后这张发票税额 200元 那么外账 增值税为2800元 而我实际的是 3000元  
在结转销项和进项税的时候 外账是借 应交税金--增值税--销   5000  
                                                          贷 应交税金--增值税--进 2200 
                                                               应交税金--未交税金      2800 
那我这里的话           借 应交税金--增值税--销   5000  
                                     贷 应交税金--增值税--进 2000 
                                         应交税金--未交税金      2800 
这个的差额是可以另外写一个科目吗 比如 应交税金--增值税 --抵 ？

吴月柳 解答

2018-06-22 13:53

正常内账是不做价税分离的，因为外账的发票不是当月就用，会存在差额，增值税你可以根据外账的计提，但是与你的价税分离是对不上的。

Monica 追问

2018-06-22 13:58

那意思是 我拿到了 一张增值税的发票 做内账的时候 直接就写含税的价格 ？ 
不用区分含税和未税吗 然后直接就计提当月的增值税吗

吴月柳 解答

2018-06-22 14:05

是的，不需要价税分离

Monica 追问

2018-06-22 14:11

老师 我刚刚来 公司也刚刚设置了内部会计 我把2014年 到2016年的都给弄好了 但是 做的是价税分离的 现在17年在整理 要怎么整 2014到16年的要重新做吗 ？

吴月柳 解答

2018-06-22 14:24

你可以把税额重新归到成本与收入去，不用重新做，这样工作量比较大。

Monica 追问

2018-06-22 15:06

那老师 我之前几年的也要调整还是只要调整今年的 ？ 
如果之前的也要调整 是直接就写？ 借：应交税金--销项   ****** 
                                                         贷：主营业务收入--税额转入  ******* 
                                                      借：原材料--税额转入      ******* 
                                                         贷：应交税金--进项  ******* 
还是要入以前年度损益？

吴月柳 解答

2018-06-22 15:19

以前的如果都对上只是今年的对不上就不用调了，只调今年的就可以。以前年度的直接通过利润分配科目来调

Monica 追问

2018-06-22 15:22

好的 老师 那就是 以前年度的为 
借：应交税金--销项  ****** 
     贷：利润分配--未分配利润    ****** 
借：利润分配--未分配利润 ****** 
     贷：应交税金--进项   *******

吴月柳 解答

2018-06-22 16:00

是的，冲平就可以了

Monica 追问

2018-06-22 18:01

老师 那是不是 后续像城建税、教育费附加、所得税什么的不计提了 直接在支付的时候 做  
借：税金及附加    贷：银行存款就好？

Monica 追问

2018-06-22 18:02

如果需要计提的话 老师可以给我下分录吗 ？ 
然后是不是内账里 不涉及应交税金这个科目？

吴月柳 解答

2018-06-22 23:20

是的，直接做就可以了，借：税金及附加  贷：其他应付款