2017年1月份申报第四季度所得税，如果第四季度所得税还是亏损10万，那我2018年4月申报1月份所得税的时候，如果1月份利润总额是盈利10万，那是不是可以抵扣掉去年的第四季度亏损的所得税，等于我208年第一季度不用缴纳所得税了呢

赵文军 追问

2018-06-26 09:14

必须是汇算清缴后才能弥补吗？

张艳老师 解答

2018-06-26 09:14

是的 
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赵文军 追问

2018-06-26 10:16

老师，我申报第一季度所得税的时候，本年累计金额是5428.95，我按照小微企业计提了所得税542.90元 
申报第二季度的时候，本期金额合计是-3000，但本年累计金额栏里是2428.95，这个不对啊，我第一季度已经缴纳了所得税了，那按照这个本年累计金额栏2428.95，我难道还要缴纳242。90的所得吗？

张艳老师 解答

2018-06-26 10:21

不用缴纳的，第二季度是亏损，是不缴纳所得税的。

赵文军 追问

2018-06-26 10:44

申报第2季度的时候，是要本年累计金额—上季度本年累计数吗，

张艳老师 解答

2018-06-26 10:45

应该是＋的，只是因为您公司二季度是亏损，是负数，才会形成抵减的。

赵文军 追问

2018-06-26 10:51

我第二季度本年累计金额是2428.95，上一季度本年累计金额是5428.95，那我2428.95-5428.95=-3000，得出的结果和我第二季度的本期金额-3000是一样的，那就等于不用缴纳所得税了，是这个意思吗

张艳老师 解答

2018-06-26 10:53

是的，您第二季度形成亏损了，本身是不用预缴所得税的。