4月4日开出一张普通发票，网站建设服务费（含3%的税率）3500元，4月9日银行收到款项，怎么做分录？

张艳老师 解答

2018-06-27 08:32

借：应收账款 
        贷：主营业务收入 
              应交税费--应交增值税 
借：银行存款  
        贷：应收账款

Fenz 追问

2018-06-27 08:37

4月4日：借；应收账款 3500 贷；主营业务收入3398.06 应交税费-应交增值税101.94 
4月9日：借：银行存款3500 贷：应收账款3500 
借；应交税费-应交增值税 101.94 贷；营业外收入101.94 
这样做分录有没问题？

张艳老师 解答

2018-06-27 08:38

建议4月份先不要做这笔分录  借；应交税费-应交增值税 101.94 贷；营业外收入101.94  ，因为您也不知道二季度可以不可以免征增值税。等二季度末计入免征增值税时，再转入营业外收入科目。

Fenz 追问

2018-06-27 08:40

那6月未如果是免征增值税的分录该怎么做呢？

张艳老师 解答

2018-06-27 08:41

如果6月末计算二季度享受免征增值税政策，需要做   借：应交税费-应交增值税    贷：营业外收入

Fenz 追问

2018-06-27 08:42

好的，非常感谢

张艳老师 解答

2018-06-27 08:43

不客气的，祝您学习愉快，请您给予五星好评，谢谢您！！