公司法人拿来17年的发票来我这报销，我应该怎么做呢？

悠然 追问

2018-06-29 13:23

报销后做账怎么做呢，首先分录应该怎么写？

崔老师 解答

2018-06-29 13:28

如果是应计入管理费用的，借：管理费用 贷：银行存款/库存现金 
如果是销售费用，借：销售费用 贷：银行存款/库存现金

悠然 追问

2018-06-29 13:38

老师不需要通过以间年度损益调整来做吗？

崔老师 解答

2018-06-29 14:36

在考虑该问题时，不仅要考虑会计处理，还要考虑税务处理。 
一般在实务中有两种处理方式： 
1.通过以前年度损益调整来做，这涉及到企业所得税多交的问题。 
《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告[2012]15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 
因为目前已经过了汇算清缴期间了。所以如果采取这种做法，一是成本高，二是程序复杂。 
2.按照实际收到发票时入账。 
按照会计制度的要求，发票入账应该遵循会计核算的及时性、客观性等原则，原则上讲，发票日期与入账时间应一致。由于公司的报销制度及报销时间滞后等客观原因引起的，发票日期与入账日期不一致，这不属于会计差错，也不是以减少或逃避税款为目的的安排，实际操作中，金额不大，或者不涉及扣除限额的，实际收到发票时入账，企业所得税一般不做纳税调整，也不存在税务风险。