那个工商年报的时候，我不是跟你说过我们去年开票忘记确定收入了，今年才做账，那工商年报的时候需要将这个忘记确定收入的金额加到营业收入里面吗

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-29 16:41

可是当时国税报税资产负债表的时候，应为没有做账，上面是没有这一笔收入的，这个不矛盾吗？

宋生老师 解答

2018-06-29 16:43

您好！是这样，你说今年做账，你是做到今年了吗？ 
你应该要做到去年才对。 
然后工商年报要加进去。

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-29 16:56

是的，去年我们之前的会计开了一张发票，没有做账，然后我今年只能做到今年了，我之前问过你的，我今年做了，借应收，贷未分配利润，应交税费，所以工商年报的时候这一笔到底是放进去，还是放到今年2018的年报，而且我们当时公司2017年国税年报的时候是没有放进去这一笔的

宋生老师 解答

2018-06-30 09:05

您好！是这样，按我说的这个分录的意思，实际上就是做到去年。完整的是这样借应收账款 贷以前年度损益 应交税费应交增值税 
然后1、应补缴税额的， 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费—应交所得税 
2、缴纳税款时， 
借：应交税费—应交所得税 
贷：银行存款 
3、调整未分配利润， 
借：利润分配－未分配利润 
贷：以前年度损益调整 
 
因为最终计入到了利润分配-未分配利润。你说简单的做法，所以我让你直接计入了未分配利润。但是这个本身是计入到了去年。 
相当于是要调整去年。所以最终，工商年报建议放到去年。

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-30 13:40

就是因为去年的会计，开了发票，没做账，之前的凭证都装订好了，今年要做到去年去，那不是所有的都要重新来过了

A会计学堂-孙老师 追问

2018-06-30 13:42

你的意思是今年做账时按照这个做，但是实际上是已经做到去年去了，是这个意思吗

宋生老师 解答

2018-07-01 08:02

你好！是今年补去年的账，但是分录是做到今年。 
对的，就是你后面说的那个意思。