新开企业，一开始半年没有给员工上保险，有税务风险吗

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-06-29 23:32

您好，如果发了工资了，就会有税务风险的，如果没有发工资的话，一般没有税务风险的。

wl 追问

2018-06-30 08:24

现在还没发，准备把前几个月的工资一并发，账上怎么做？

王雁鸣老师解答

2018-06-30 12:40

您好，如果现在发的话，建议计提后，再发放吧。请参考以下分录。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金