总公司是北京的，属于科技公司开发了一个软件平台，现在在成都成立分公司，分公司可以直接用这个平台盈利吗？还是说要签协议授权使用分公司才可以使用？

小王 追问

2018-06-30 20:36

需要开发票给总公司吗？

佟老师 解答

2018-06-30 20:39

你交给他费用，他给你开发票

小王 追问

2018-06-30 20:46

分公司这边只有销售人员， 主营收入中的软件使用费主营业务成本是什么呢？销售人员和管理人员的工资吗？

佟老师 解答

2018-06-30 20:49

如果只是做个营销中心，那就对营销中心比较重要部门发生的支出为主营业务成本。

小王 追问

2018-06-30 20:53

分公司独立核算和非独立核算是怎么界定的，分公司自己开票，总分公司的账务需要合并吗，在什么阶段合并

佟老师 解答

2018-06-30 20:56

不需要，你这个就是独立核算，增值税税就地缴纳，所得税需要汇总到总公司清缴

小王 追问

2018-06-30 21:27

意思是所得税的话就是合并报表总公司统一缴纳，分公司不再缴纳是吗，如果分公司自己缴纳呢可以不呢，还有就是汇总缴纳需要税务备案吗

佟老师 解答

2018-06-30 21:34

所得税是采用汇总到总机构，然后有人所得税分配表，要照分配表的数据缴纳应分担的税款

小王 追问

2018-06-30 21:36

那意思是我每个季度都要把分公司的财务报表发给总公司，总公司合并报表，然后按比例分摊到分支机构缴纳所得税？

佟老师 解答

2018-06-30 21:42

应该每个月都给总公司，我们这是这样，看你们那要求，你可以在网上搜一下所得税总分机构分摊表，看看内容，就能具体体会到里的的分配方法，里面按照营业收入、职工酬薪，总资产比列进行分配

小王 追问

2018-06-30 22:06

谢谢佟老师，我还有个疑问，就是总公司开发的软件，分公司使用用于盈利，需要签订一个使用协议，是否是一定要分公司给总公司交费，授权免费使用可以不呢？如果说是交费给总公司的话，这费用分公司入什么科目呢？

佟老师 解答

2018-06-30 22:10

你们可以免费授权，但有一定税务风险。其实也可以就这样使用，当然正规是要总公司软件使用权付费的。你们可以入按购入无形资产使用权处理，你们应该让总公司筹划一下，到底你们那是否要作为收入中心，还是成本中心

小王 追问

2018-06-30 22:25

收入中心与成本中心就是独立核算与非独立核算的区别，是吗

佟老师 解答

2018-06-30 22:28

不是，收入中心是要把这边做为主要收入产生地，成本中心，一般是只发生费用成本，不产生收入，所以要看你总公司安排。

小王 追问

2018-06-30 22:31

意思是，收入中心就是要在分支机构开票，成本中心就是开票统一在总公司开？

佟老师 解答

2018-06-30 22:33

一般是这样，但你只是了解到片面意思。就是看你公司要把这个分公司定的战略是怎样的？需要很多综合因素考虑

小王 追问

2018-06-30 22:43

好的，谢谢佟老师，非常感谢