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耿老师

职称： 中级会计师

2018-07-02 09:10

领用自产产品和原材料用于在建工程，是视同销售还是进项税转出？需要区分清楚会计上和税法上的不同处理哦，下面的总结很好的帮助到我们~ 
自产产品用于不同情况下的处理： 
（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。 
分录是： 
借：在建工程 
贷：库存商品 
（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用资自产产品，会计上按照成本结转，税法上确认销项税额。 
分录是： 
借：在建工程 
贷：库存商品 
应交税费——应交增值税（销项税额） 
 
原材料用于不同情况下的处理： 
（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，进项税额不需要转出计入在建工程； 
分录是： 
借：在建工程 
贷：原材料 
（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，同时进项税额转出计入在建工程。 
分录是： 
借：在建工程 
贷：原材料 
应交税费——应交增值税（进项税额转出）

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 追问

2018-07-02 09:12

老师，你这是到哪里复制的答案。。。。。

耿老师 解答

2018-07-02 09:16

我有相关的资料文件

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 追问

2018-07-02 09:26

意思是不论资产还是外购如果用于构建不动产（厂房之类的）都有税务处理，构建机器设备的直接按材料或者产品的成本入在建工程？有练习题目吗？

耿老师 解答

2018-07-02 09:28

你好！需要安装才可以使用的固定资产都需要在在建工程科目下核算，完工转入笃定资产。练习题咨询客服索要

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 追问

2018-07-02 10:45

主要就是营改增之后税务操作变化了，不知道什么时候进项转出和视同销售

耿老师 解答

2018-07-02 11:12

你好！领用时计入进项税转出

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