一般纳税人增值税月末账务处理的会计分录给一个吧！！！

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-07-03 11:57

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费——未交增值税
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
  贷：银行存款

琉璃月追问

2018-07-03 12:01

那月末应交增值税（销项）和（进项）要不要结转呢？

宋生老师解答

2018-07-03 13:55

您好！不需要单独结转的。

琉璃月追问

2018-07-03 14:56

那就是一直都有余额了？

宋生老师解答

2018-07-03 14:58

你好！是的。按现在的会计制度是有余额。

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